这是因为报表对往来科目有两种取数规则造成的。

第一种是:

应收账款=应收账款借方余额+预收账款借方余额-坏账准备余额;

预付账款=预付账款借方余额+应付账款借方余额;

应付账款=应付账款贷方余额+预付账款贷方余额;

预收账款=预收账款贷方余额+应收帐款贷方余额。

(注释:例如应收帐款科目的总账期末余额为正数,报表中的应收帐款项目显示为应收帐款的期末余额;如果应收帐款科目的总账期末余额为负数,则在报表中应收帐款科目项目显示为0,应收账款的期末余额全部显示在了“预收账款”中。)

第二种取数规则是:

应收账款=应收账款余额-坏账准备余额;

预付账款=预付账款余额;

应付账款=应付账款余额;

预收账款=预收账款余额。

这种取数规则总账和报表始终保持一致,不会按照科目属性方向分别取数。

作者 erpsea

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