3.“减免税款”专栏，反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
【例题】某企业生产并销售某类享受国家直接减免增值税优惠的产品，本期销售收入10000元，该产品适用的税率是17%，则相应的会计分录为：
借：银行存款 11700
贷：主营业务收入 10000
应交税费－应交增值税（销项税额） 1700
借：应交税费－应交增值税（减免税款） 1700
贷：营业外收入 1700
4.“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，反映生产企业出口产品按规定计算的应免抵的税额；这个子目实际反映的是出口产品的进项税“抵”了多少内销产品的销项税，不是国税局实际退的现金；
该科目金额=“当期免抵退税额”-“当期（实际）应退税额”
其中：
当期免抵退税额＝出口产品离岸价（FOB）×国家规定的该产品出口退税率
“当期（实际）应退税额”=当期期末“应交税费—应交增值税”明细账的借方余额与计算出的“当期免抵退税额”的金额相比较，谁小取谁；
5.“转出未交增值税”专栏，核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
【例题】某企业增值税账户贷方各栏合计为5000元，借方各栏的合计为2000元，月末形成的贷方余额3000元，则账务处理为：
借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 3000
贷：应交税费－未交增值税 3000
下月实际计缴增值税时：
借：应交税费－未交增值税 3000
贷：银行存款或现金 3000