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  • 合并报表内部交易的当期抵销处理

    1.母公司长期股权投资与子公司所有者权益账户的抵销

    例:A公司以货币资金1000万元,投资于B公司,占其所有者权益的100%。

    该笔投资交易中,A公司增加一笔“长期股权投资”、减少一笔“货币资金”,对母公司其他账户没有影响;B公司增加一笔“货币资金”、同时增加一笔“所有者权益”。然而从“合并主体”的视角来看,该笔内部交易的经济实质只是货币资金的移库,并不存在其他影响,因而应做抵销分录:

    借:所有者权益 10000000

    贷:长期股权投资 10000000

    上例中若A公司只是控股B公司,则其“长期股权投资”只占子公司所有者权益的一部分,对冲不平部分计入“少数股东权益”。如果上例中A公司以800万元投资于B公司,占其所有者权益的80%,则抵销分录为:

    借:所有者权益 10000000

    贷:长期股权投资 8000000

    少数股东权益 2000000

    2.母公司投资收益账户与子公司利润分配项目对冲

    子公司自身已对利润进行一次分配,又通过“投资收益”进入母公司利润账户进行利润分配,因而多余的利润分配应该对冲。

    例:A公司持有B公司80%的股权比例,子公司本期实现净利润200万,按10%提取盈余公积金,分发现金股利100万,试做相应抵销处理。

    借:投资收益 1600000

    少数股东损益 400000

    贷:利润分配——提取盈余公积 200000

    利润分配——应付股利 1000000

    利润分配——未分配利润 800000

    3.内部商品交易的抵销

    例:母公司将成本为800万元的商品以1000万元的价格销售给子公司,子公司期末未能实现对外销售,款项未支付(假设不考虑税收)。试作期末抵销处理。

    该笔交易,母公司做销售业务处理:

    借:应收账款 10000000

    贷:营业收入 10000000

    借:营业成本 8000000

    贷:库存商品 8000000

    该笔交易中子公司做采购处理:

    借:库存商品 8000000

    贷:应付账款 8000000

    从集团合并主体角度来看该项业务只是存货的移库,不应该作销售和采购处理,因此确认的收入、结转的成本以及存货高估的成本均应该冲回。

    借:营业收入 10000000

    贷:营业成本 8000000

    存货 2000000

    借:应付账款 10000000

    贷:应收账款 10000000

    4.内部固定资产交易

    例:母公司将账面价值为50万元的存货以60万元的价格销售给子公司作为管理性固定资产使用,款项未支付。

    该笔业务,母公司做销售处理:

    借:应收账款 60000d

    贷:营业收入 600000

    借:营业成本 500000

    贷:库存商品 500000

    子公司做固定资产购进处理:

    借:固定资产 600000

    贷:应付账款 600000

    与存货内部交易类似,抵销分录为:

    借:营业收入 600000

    贷:营业成本 500000

    固定资产 100000

    借:应付账款 600000

    贷:应收账款 600000

  • 金蝶kis万能票据版 票据打印软件

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  • K/3 V10.3、K/3 V10.4已退出生命周期,需及时进行产品迁移

    每一个产品都有其生命周期,软件产品也不例外。金蝶公司结合软件生命周期管理理论以及深入的应用研究分析, 对

    每一个产品都定义了生命周期。K/3系列软件的生命周期为8年,2014年K/3产品有2个版本退出生命周期,具体说明

    如下:
    一、K/3 V10.3相关产品已于2014年6月5日退出生命周期;
    二、K/3 V10.4相关产品已于2014年9月30日退出生命周期;
    三、相关服务说明:
    1) K/3 V10.3、K/3 V10.4退出生命周期后,金蝶客户服务中心及研发团队不再提供包括热线服务、版本升级、版本更新、需求反馈等相关服务。您将面临无法应用新技术、不适应法律法规调整、业务功能无法增加、业务中断无法修复等风险。

    2) 相关产品处于标准支持服务期外的客户,可于产品退出生命周期前购买金蝶标准支持服务,获得K/3软件最新版本的软件许可,在软件升级后继续获得由金蝶原厂提供的标准支持服务。

    3) 相关产品处于标准支持服务期内的客户,可于产品退出生命周期前联系金蝶授权服务商(包含金蝶机构或伙伴)获得K/3软件最新版本软件许可。

    4) 您在获得最新版本软件许可后请尽快将软件升级,若未在产品退出生命周期前进行升级,相关产品的服务到期日将仅至产品退出生命周期前一天。

    5) 购买标准支持服务可免费获得最新版本的软件许可,如若升级需要帮助,可与金蝶授权服务商联系,另行购买金蝶升级/迁移服务。

    6) K/3 V10.3、K/3 V10.4退出生命周期后此产品升级业务及标准支持服务业务停止,K/3 V10.4客户版本更换需按照产品迁移政策执行。

    7) 标准支持服务可通过天猫、金蝶网上商城、金蝶销售热线、金蝶各地授权服务商进行购买。

    8) 详情请咨询金蝶销售热线或各地金蝶授权服务商。

  • 金蝶kis迷你版 金蝶kis标准版 v9.1sp1 最新版下载地址

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    金蝶kis标准版学习教程

  • 金蝶kis迷你版功能介绍

    金蝶kis迷你版功能

    金蝶KIS迷你版,是专门针对企业简单财务核算及管理工作的信息化解决方案,通过对企业日常账务和往来资金的管理,规范企业财务核算,帮助企业解决手工财务核算混乱和财务数据不及时的问题。

    金蝶kis迷你版功能——账务处理

    集中、简便的初始化管理;提供仿真凭证录入界面,支持凭证制作; 提供从凭证录入、凭证查询、凭证审核、凭证检查、凭证过账的凭证处理流程; 提供从自动转账、结转损益到期末调汇、期末结账的期末处理功能。

    金蝶kis迷你版功能——报表

    预设丰富的报表,包括三大报表(资产负债表、利润表、现金流量表)及附注报表; 支持自定义报表; 支持报表的上报、接收、汇总。

    金蝶kis迷你版功能——往来管理

    灵活方便的往来对账单; 适用便捷的往来核销及账龄分析; 支持合同新增、查询、兑现、审核。

    金蝶kis迷你版功能——出纳管理

    支持现金和银行日记账的三种登记方式:手工登记、从凭证引入、编辑时自动从账务引入; 现金和银行日记账与账务模块数据集成共享 ; 可实现现金的盘点,银行日记账与银行对账单之间的对账功能。

    金蝶kis迷你版功能——系统维护

    支持自定义核算项目类别、核算项目分级; 支持外币核算、数量金额辅助核算、项目核算; 支持会计科目合法性检查; 支持账套备份、账套恢复、账套修复与账套碎片整理。

  • 西安金蝶软件价格 销售价格 软件报价

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  • 工龄工资计算金蝶kis专业版

    案例一(工龄统计):统计企业的员工工龄,从按年和按月两个维度进行统计。
    1)项目设置,新增3个项目,工龄年(实数)、工龄月(实数)、入职日期(从下拉列表中选择)
    2)新增公式,名称:按年和月统计工龄
    公式:
    工龄年=GETYEAR(现在)-GETYEAR(入职日期)
    工龄月=工龄年*12+GetMonth(现在)-GetMonth(入职日期)
    3)进行工资计算,如果工资录入已审核,请先反审核再工资计算。显示的结果如下:
    金蝶kis专业版工龄工资计算

    案例二(工龄工资按年统计) :
    例:工龄不满一年的没有工龄工资;工龄大于1年不到3年,工龄工资200元;工龄大于3年不到10年,工资为300元;工龄大于10年的,工龄工资500元。
    1)项目设置,新增3个项目,工龄年(实数)、工龄月(实数)、入职日期(从下拉列表中选择)
    2)新增公式,名称:工龄工资按年统计
    公式:
    工龄年=GETYEAR(现在)-GETYEAR(入职日期)工龄月=工龄年*12+GetMonth(现在)-GetMonth(入职日期)
    如果 工龄年0 则 工龄工资=0
    如果完
    如果 工龄年>=1 且 工龄年=3 且 工龄年=10 则 工龄工资=500
    如果完
    3)进行工资计算,如果工资录入已审核,请先反审核再工资计算。显示的结果如下:
    金蝶kis专业版工龄工资计算2

    案例三(工龄工资按月统计) :
    工龄小于半年(6个月),工龄工资50元;6个月到1年,工龄工资100元;以后每半年,工龄工资每加上30元。比如某员工,工龄(按月统计)46个月,工龄工资=100+[取整(46/6)-2]*30=250元
    1)项目设置,新增3个项目,工龄年(实数)、工龄月(实数)、入职日期(从下拉列表中选择)
    2)新增公式,名称:工龄工资按月统计
    公式
    工龄年=GETYEAR(现在)-GETYEAR(入职日期)
    工龄月=工龄年*12+GetMonth(现在)-GetMonth(入职日期)
    如果 工龄月0 则 工龄工资=50
    如果完
    如果 工龄月>=6 且 工龄年=12 则
    工龄工资=100+(Fix(工龄月/6)-2)*30
    如果完
    3)进行工资计算,如果工资录入已审核,请先反审核再工资计算。显示的结果如下:金蝶kis专业版工龄工资计算3

  • 最新企业会计准则解读,应用指南

    最新企业会计准则解读
    《企业会计准则第1 号——存货》应用指南
    《企业会计准则第2 号——长期股权投资》应用指南
    《企业会计准则第3 号——投资性房地产》应用指南
    《企业会计准则第4 号——固定资产》应用指南
    《企业会计准则第5 号——生物资产》应用指南
    《企业会计准则第6 号——无形资产》应用指南
    《企业会计准则第7 号——非货币性资产交换》应用指南
    《企业会计准则第8 号——资产减值》应用指南
    《企业会计准则第9 号——职工薪酬》应用指南
    《企业会计准则第10 号——企业年金基金》应用指南
    《企业会计准则第11 号——股份支付》应用指南
    《企业会计准则第12 号——债务重组》应用指南
    《企业会计准则第13 号——或有事项》应用指南
    《企业会计准则第14 号——收入》应用指南
    《企业会计准则第16 号——政府补助》应用指南
    《企业会计准则第17 号——借款费用》应用指南
    《企业会计准则第18 号——所得税》应用指南
    《企业会计准则第19 号——外币折算》应用指南
    《企业会计准则第20 号——企业合并》应用指南
    《企业会计准则第21 号——租赁》应用指南
    《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》应用指南
    《企业会计准则第23 号——金融资产转移》应用指南
    《企业会计准则第24 号——套期保值》应用指南
    《企业会计准则第27 号——石油天然气开采》应用指南
    《企业会计准则第28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》应用指南
    《企业会计准则第30 号——财务报表列报》应用指南
    《企业会计准则第31 号——现金流量表》应用指南
    《企业会计准则第33 号——合并财务报表》应用指南
    《企业会计准则第34 号——每股收益》应用指南
    《企业会计准则第35 号——分部报告》应用指南
    《企业会计准则第37 号——金融工具列报》应用指南
    《企业会计准则第38 号——首次执行企业会计准则》应用指南
    《企业会计准则第39 号——公允价值计量》应用指南
    《企业会计准则第40 号——合营安排》应用指南
    《企业会计准则第41 号——在其他主体中权益的披露》应用指南
    附录会计科目和主要账务处理
    百度网盘下载地址:Download

  • 执行SQL语句错误:未能找到存储过程‘sp_addsrvrolemenber’

    金蝶kis专业版,创建恢复账套是提示:“执行SQL语句错误:未能找到存储过程‘sp_addsrvrolemenber’”,无法恢复创建账套。

    sp_addsrvrolemenber

    解决办法方法一:重新安装SQL数据库,问题可解决。

    解决方法二:
    解决思路:在系统中重新建一个 ‘sp_password’ 的存储过程,以便更新现有的 SQL用户密码

    步骤:
    1、打开查询分析器:
    方法1. 可以依次打开:开始—> 运行 ,输入命令 isqlw,按回车即可启动查询分析器
    方法2. 通过开始菜单、程序、Microsoft SQL Server、找到“查询分析器”单击打开即可启动
    2、复制、粘贴下面的语句运行一下就ok了。

    — SQL代码开始

    sp_configure ‘allow updates’, 1
    RECONFIGURE WITH OVERRIDE

    go

    use master
    go

    if exists (select * from dbo.sysobjects where id = object_id(N'[dbo].[sp_password]’) and OBJECTPROPERTY(id, N’IsProcedure’) = 1)
    drop procedure [dbo].[sp_password]
    go

    create procedure sp_password
    @old sysname = NULL, — the old (current) password
    @new sysname, — the new password
    @loginame sysname = NULL — user to change password on
    as
    — SETUP RUNTIME OPTIONS / DECLARE VARIABLES —
    set nocount on
    declare @self int
    select @self = CASE WHEN @loginame is null THEN 1 ELSE 2 END

    — RESOLVE LOGIN NAME
    if @loginame is null
    select @loginame = suser_sname()

    — CHECK PERMISSIONS (SecurityAdmin per Richard Waymire) —
    IF (not is_srvrolemember(‘securityadmin’) = 1)
    AND not @self = 1
    begin
    dbcc auditevent (107, @self, 0, @loginame, NULL, NULL, NULL)
    raiserror(15210,-1,-1)
    return (1)
    end
    ELSE
    begin
    dbcc auditevent (107, @self, 1, @loginame, NULL, NULL, NULL)
    end

    — DISALLOW USER TRANSACTION —
    set implicit_transactions off
    IF (@@trancount > 0)
    begin
    raiserror(15002,-1,-1,’sp_password’)
    return (1)
    end

    — RESOLVE LOGIN NAME (disallows nt names)
    if not exists (select * from master.dbo.syslogins where
    loginname = @loginame and isntname = 0)
    begin
    raiserror(15007,-1,-1,@loginame)
    return (1)
    end

    — IF non-SYSADMIN ATTEMPTING CHANGE TO SYSADMIN, REQUIRE PASSWORD (218078) —
    if (@self <> 1 AND is_srvrolemember(‘sysadmin’) = 0 AND exists
    (SELECT * FROM master.dbo.syslogins WHERE loginname = @loginame and isntname = 0
    AND sysadmin = 1) )
    SELECT @self = 1

    — CHECK OLD PASSWORD IF NEEDED —
    if (@self = 1 or @old is not null)
    if not exists (select * from master.dbo.sysxlogins
    where srvid IS NULL and
    name = @loginame and
    ( (@old is null and password is null) or
    (pwdcompare(@old, password, (CASE WHEN xstatus&2048 = 2048 THEN 1 ELSE 0 END)) = 1) ) )
    begin
    raiserror(15211,-1,-1)
    return (1)
    end

    — CHANGE THE PASSWORD —
    update master.dbo.sysxlogins
    set password = convert(varbinary(256), pwdencrypt(@new)), xdate2 = getdate(), xstatus = xstatus & (~2048)
    where name = @loginame and srvid IS NULL

    — UPDATE PROTECTION TIMESTAMP FOR MASTER DB, TO INDICATE SYSLOGINS CHANGE —
    exec(‘use master grant all to null’)

    — FINALIZATION: RETURN SUCCESS/FAILURE —
    if @@error <> 0
    return (1)
    raiserror(15478,-1,-1)
    return (0) — sp_password

    GO
    sp_configure ‘allow updates’, 0
    RECONFIGURE WITH OVERRIDE

    — SQL代码结束